Il noleggio a lungo termine è una soluzione vantaggiosa che permette di ottenere e gestire un'auto o un veicolo commerciale sempre aggiornati per un periodo stabilito da un contratto con un canone mensile fisso, senza la necessità di acquistare il veicolo né di occuparsi delle responsabilità legate alla sua proprietà.
Per questo motivo, il noleggio auto a lungo termine rappresenta un significativo vantaggio sia economico che burocratico, non solo per professionisti e aziende, ma anche per privati, che stanno adottando sempre più questa formula "senza pensieri".
Inoltre, avere un partner affidabile per la consulenza e la fornitura del veicolo più adatto risulta essere ancora più efficace quando c'è a disposizione un'ampia gamma di marche e modelli, consentendo di compiere le scelte migliori in termini di utilizzo e costi.
DEDUCIBILITÀ DEL NOLEGGIO
Fino a poco tempo fa, il noleggio a lungo termine era visto principalmente come una soluzione per aziende. Oggi, anche i privati richiedono questa opzione, grazie ai notevoli vantaggi che possono ottenere, soprattutto per contenere i costi assicurativi.
Tra i numerosi benefici del noleggio auto a lungo termine per professionisti con partita IVA, uno dei più interessanti è la possibilità di utilizzare un veicolo senza doverlo acquistare. Inoltre, è possibile scaricare il costo del noleggio tra le spese aziendali.
Quindi, oltre a gestire il veicolo noleggiato in modo “senza pensieri”, occupandosi solo del canone mensile, del carburante e dei pedaggi, un’impresa può beneficiare di significativi vantaggi fiscali, in particolare se si tratta di un professionista con partita IVA.
IMPOSTE APPLICATE SUL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE
I veicoli commerciali e le auto noleggiate a lungo termine sono soggetti a diverse tipologie di imposte, tra cui:
- Imposte Dirette: come IRPEF, IRES e IRAP, che si applicano al reddito prodotto.
- Imposte Indirette: come l’IVA.
Alcune categorie professionali possono detrarre completamente l'IVA e dedurre totalmente i costi di noleggio; per altre, invece, ci sono delle limitazioni.
QUANDO L’AUTO È UN BENE STRUMENTALE
Quando si può scaricare il costo del noleggio a lungo termine?
Innanzitutto, l'auto deve essere considerata un bene strumentale dell'azienda, cioè utilizzata per giustificare l'attività svolta e funzionale al raggiungimento degli obiettivi aziendali. Vediamo ora come si distingue l'uso aziendale, promiscuo o personale di un veicolo.
AUTO AZIENDALE COME BENE STRUMENTALE
Si definisce tale un'auto di proprietà dell'azienda concessa in uso a uno o più dipendenti esclusivamente per attività lavorativa. In questo caso, il veicolo noleggiato serve all’operatività dell'organizzazione, e l'uso personale da parte del dipendente è vietato. La deducibilità è totale sulle spese del veicolo.
AUTO AZIENDALE AD USO PROMISCUO
Questa definizione si applica a un veicolo utilizzato sia per scopi aziendali sia personali. In questo caso, è prevista una deducibilità parziale. Inoltre, si applica un fringe benefit, un vantaggio offerto dal datore di lavoro al dipendente.
Dal 2021, è in vigore una nuova normativa che condiziona i vantaggi fiscali all'emissione di CO2 del veicolo, premiando le aziende che scelgono auto ecologiche e riducendo i benefici per i veicoli più inquinanti.
AUTO AZIENDALE AD USO PERSONALE
L'auto aziendale può essere acquistata o noleggiata dal datore di lavoro per essere poi utilizzata esclusivamente per scopi personali dal dipendente. In questo caso, il veicolo non è impiegato per attività lavorative, ma come beneficio per il lavoratore.
IVA SUL NOLEGGIO AUTO
La deducibilità totale dell’IVA per il noleggio a lungo termine riguarda:
- Veicoli commerciali e stradali a motore per trasporto persone o merci con un peso >= 35 quintali o più di 8 posti (oltre al conducente), interamente deducibili.
- Veicoli con peso inferiore ai 35 quintali e un massimo di 8 posti (compreso il conducente) hanno una deduzione limitata al 40%.
Le motovetture con cilindrata superiore a 350 cc non sono deducibili, a meno che non si dimostri la necessità del veicolo per l'attività aziendale.
In caso di uso promiscuo, il dipendente riceve un fringe benefit che contribuisce al reddito e aumenta la base imponibile. L'uso promiscuo consente una deduzione fino al 70% dei costi di gestione, senza limiti sul valore del veicolo.
COME SCARICARE IL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE
Dal 1 gennaio 2017, il limite annuo per la deducibilità fiscale dei canoni di noleggio per agenti o rappresentanti è fissato a 5.164,57 euro, con una percentuale di deducibilità dell'80%. Ciò significa che il costo massimo deducibile è 4.131,66 euro (80% di 5.164,57 euro).
È sufficiente consultare il proprio commercialista per ottenere tutti gli sgravi fiscali relativi al noleggio a lungo termine.